Личный фонд для собственника бизнеса: как сохранить контроль над активами

Владелец бизнеса формально прекратит владеть активами, чтобы защитить их от взысканий и сохранить за собой. Для этого собственник может учредить личный фонд, которому и передаст имущество. Учредитель определит, в течение какого срока будет действовать фонд, как им управлять, кто будет приобретать выгоду и в каком виде. Личный фонд стало выгоднее использовать с 31 июля 2023 года, ведь теперь можно применять 15 процентов налоговой ставки (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»).

Личный фонд собственник бизнеса может использовать для нескольких целей. Конструкция сможет снизить риск того, что владельцу бизнеса при привлечении к субсидиарной ответственности придется отвечать всеми бизнес-активами. Если собственник передаст активы личному фонду и войдет в число выгодоприобретателей, то сохранит за собой преимущества владения, но информация об этом будет конфиденциальна. В статье рассмотрим, в каких случаях личный фонд может быть выгоден бизнесу и как использовать фонд в вопросах брака и наследования.

Обособьте бизнес и его реального собственника

Если бизнес не выдержит кризиса и компания не будет исполнять своих обязательств, суд может посчитать, что ответственность перед кредиторами должны нести контролирующие должника лица. Собственник компании входит в их число. Чтобы уйти от риска субсидиарной ответственности, доверьте управление компанией руководителям. С помощью личного фонда владелец бизнеса продолжит извлекать выгоду, хоть юридически будет отстранен от компании.

Как в ситуации поможет личный фонд. Формально отойти от бизнеса владелец сможет в том случае, если в холдинге выстроена прямая вертикаль управления от собственника бизнеса до исполнительного директора. Собственник передает бизнес-активы в собственность личного фонда и устанавливает условия управления фондом, назначает органы управления, определяет их полномочия. В результате собственник бизнеса становится юридически обособленным от управления бизнесом и его активами, а финансово остается выгодоприобретателем.

Защитите интересы реального собственника бизнеса

Некоторыми компаниями номинально владеют третьи лица. Собственники, которые устраивают такие схемы управления, избегают реальной ответственности и избавляются от необходимости показывать доходы неопределенному кругу лиц. Однако, когда собственник удаляется от управления компанией, может оказаться, что у наемного менеджера своя точка зрения на будущее бизнеса. Вместе с тем фактические владельцы рискуют потерять контроль над ситуацией, если формальный собственник умрет. Его наследники могут раздробить бизнес, а личные кредиторы такого лица — заявить о своих правах, после того как откроется наследство.

Как в ситуации поможет личный фонд. Сегодня в России нет механизма, который гарантировал бы, что конкретное лицо получит неделимые активы по волеизъявлению наследодателя. Заранее передайте бизнес-активы личному фонду или удостоверьтесь, что это сделает формальный собственник. Так вы не будете зависеть от его наследников, которые имеют право на обязательную долю наследования. Учредитель личного фонда вправе указать в уставе, что даже после его смерти фонд продолжит деятельность в соответствии с утвержденным уставом и правилами. Поэтому смерть номинального владельца компании не отразится на бенефициарах фонда. Собственником имущества является личный фонд, поэтому наследники не смогут претендовать на выдел доли в активах. Помимо этого, выгодоприобретателям не придется ждать шестимесячного периода наследования.

Разделите активы семьи и бизнеса

Чтобы приставы не обратили взыскания на имущество семьи, разделите активы семьи и бизнеса. Личный фонд обезопасит имущество, которое ему передали в собственность. Право выгодоприобретателя нельзя продать или подарить, оно не входит в состав общего имущества супругов. Таким образом, активы, которые стали собственностью личного фонда, останутся в максимально сохранном виде.

Как в ситуации поможет личный фонд. Создайте один или несколько личных фондов, чтобы разделить семейное имущество и бизнес-активы, которые находились в руках одного собственника. Если по обязательствам учредителя фонд несет субсидиарную ответственность в течение трех лет со дня создания, то по обязательствам выгодоприобретателей не отвечает вовсе (ч. 6 ст. 123.20‑4, ч. 6 ст. 123.20-6 ГК). Таким образом, загородные дома, квартиры, ценные бумаги, которые принадлежали семье, будут защищены от посягательств кредиторов.

Сохраните в тайне сведения о владельце активов

Если учредитель передает имущество в собственность фонда, формально активы выбывают из его владения и числятся на балансе фонда. Лица, которые в силу службы или другой публичной должностной деятельности должны декларировать свои доходы и имущество, могут воспользоваться личным фондом для конфиденциальности.

Как в ситуации поможет личный фонд. Законодатель не обязывает учредителей каким-то образом обозначать себя в названии личного фонда (ч. 9 ст. 123.20-4 ГК). Зарегистрируйте фонд, не указывая фамилии и имени учредителя. Заинтересованные лица не увидят имени учредителя в выписке ЕГРЮЛ и не узнают о выгодоприобретателях из официальных источников.

Урегулируйте семейные и наследственные отношения

Личный фонд в первую очередь призван структурировать и урегулировать именно наследственные и семейные правоотношения, а только вторично решать бизнес-задачи.

Учредите личный фонд вместо брачного договора. В России супруги могут заключать брачный договор с 1995 года. ФНП в 2021 году подтвердила, что за последние 10 лет количество брачных договоров, которые заключают семьи, увеличилось более чем в три раза. Однако все же супруги не так часто используют этот способ фиксировать договоренности. Это связано с тем, что люди негативно относятся к тому, что имущественные отношения в семье становятся формальными. В близких отношениях появляется оттенок недоверия. Личный фонд позволит определить, закрепить и разделить все активы семьи. Например, фонд может установить, что получит супруга как выгодоприобретатель, если брак будет расторгнут, один из супругов умрет, а сам фонд будет ликвидирован. Супруги могут вместе учредить личный фонд и определить систему органов управления фонда и принятия решений. Такой механизм гарантирует, что судьба имущества, о которой условились супруги, останется неизменной.

Ограничьте наследников в распоряжении активами. Устройство личного фонда позволяет учредителю определить порядок, которым наследники получат имущественные права. Укажите в условиях управления фондом, что выгодоприобретатели не вправе распоряжаться имущественным правом на активы. В этом случае личный фонд сможет выбрать другой способ, которым будет передавать выгоду. Например, выгодоприобретатели будут получать дивиденды или пользоваться определенной недвижимостью. Фонд также может оплачивать им обучение или медицинские услуги.

Наследники, которые станут выгодоприобретателями личного фонда, будут пользоваться выгодой от активов фонда, но не получат права распоряжаться ими. Так личный фонд поможет обезопасить бизнес от наследников, которые не заинтересованы в развитии компании или преследуют быструю прибыль. Выгодоприобретатели получат право собственности на активы фонда только в том случае, если его ликвидируют. Такой порядок также утверждает учредитель личного фонда.

Воспользуйтесь преимуществами правопреемства личного фонда. Решите самостоятельно, кто после смерти учредителя станет выгодоприобретателем и какую долю получит. Преимущество личного фонда заключается в том, что переход права на имущество в случае смерти учредителя происходит не по правилам наследственного права, а в порядке, который утвердил учредитель. Наследники, которые имеют право на обязательную долю в наследстве, не смогут претендовать на имущество фонда (ст. 123.20-6 ГК).

Учредитель определит круг выгодоприобретателей, чтобы наверняка защитить интересы тех потомков или близких людей, которые не входят в первый круг наследования. Помимо этого, владелец компании, который учредит личный фонд, позаботится о бизнесе и не допустит неразумного управления, если наследники не смогут договориться. Кредиторы наследодателя также не смогут обратить взыскание на имущество фонда, а будут вынуждены удовлетворить свои права за счет оставшейся наследственной массы по прошествии шести месяцев после смерти наследодателя. Поскольку выгодоприобретатели не могут отчуждать право на имущественное благо, их кредиторы также не смогут претендовать на имущество фонда.